Hiervon werden in der Klausur 2 zu Lernfeld 9 thematisiert:

Ermittlung der gewerbesteuerlichen Nachzahlung oder Erstattung für die Einzelunternehmung Frank Rubery e. K.

- Berechnungsschema GewSt

- Ausgangsgröße handelsrechtlicher Gewinn, Ermittlung steuerrechtlicher Gewinn

Berechnung maßgebender Gewerbeertrag

- Hinzurechnungen § 8 GewStG (Nr. 1a Entgelte für Schulden, Nr. 1c Gewinnanteile stiller Gesellschafter, Nr. 1d+f Miet- und Pachtaufwendungen, Nr. 8 Verlust aus einer Beteiligung an einer Personengesellschaft, Nr. 9 Spenden bei Kapitalgesellschaften)

- Kürzungen § 9 GewStG (nur Nr. 1 S. 1 Grundbesitz, § 20 S. 2 GewStDV (ohne erweiterte Kürzung nach S. 2), Nr. 2 Gewinnanteile Personengesellschaften, Nr. 5 Spenden)

Berechnung vorläufiger Gewerbeertrag

- Gewerbeverlust § 10a GewStG

Berechnung endgültiger Gewerbeertrag

- Freibetrag § 11 (1) Nr. 1 GewStG bei natürlichen Personen, Personengesellschaften

- Steuermessbetrag und -zahl § 11 GewStG

- Hebesatz § 16 GewStG

- GewSt Vorauszahlung und GewSt-Rückstellungen