Hiervon werden in der Klausur 1 zu Lernfeld 9 thematisiert:

Ermittlung des zu versteuernden Einkommens, der festzusetzenden Körperschaftsteuer, des festzusetzenden Solidaritätszuschlags, der Abschlusszahlung/-erstattung der Körperschaftsteuer bzw. des Solidaritätszuschlags und des endgültigen Handelsbilanzgewinns der Kapitalgesellschaft Sport-Online Kauf GmbH.

Ermittlung des zu versteuernden Einkommens

- Korrektur handelsrechtl. Gewinn, Ermittlung steuerrechtl. Gewinn (Hinweis auf unterschiedliche Ansatz- und Bewertungsvorschriften LF 10)

- verdeckte Gewinnausschüttungen § 8 (3) KStG

- nicht abziehbare Aufwendungen § 10 KStG und nicht abzugsf. Betriebsausgaben § 4 (5), (6) + § 4 (5b) EStG

- steuerfreie Einnahmen § 8b (1), (5) KStG

- Zuwendungen § 9 (1) Nr. 2 KStG

- Verlustabzug § 10d EStG

- KSt Tarif

- KSt-Rückstellungen