Hiervon werden in der Klausur 3 zu Lernfeld 3 thematisiert:

Allgemeines zur Klausur          Hier geht es um das Ausfüllen der Tabelle, die für die Abschlussprü-fung typisch ist. In dieser Tabelle werden ganzheitlich die Inhalte ent-sprechend des umsatzsteuerlichen Prüfschemas thematisiert (Art des Umsatzes, Ort des Umsatzes, Steuerbarkeit, Steuerbefreiung oder Steuerpflicht, Bemessungsgrundlage, Hohe der Umsatzsteuer, Vor-steuerabzug). Insbesondere die Fälle mit Auslandsbezug und die Son-derfälle werden thematisiert. Zusätzlich sind die Fälle zu buchen.

Ausgehend vom Mandanten Kai Kaiser (Groß- und Einzelhandel für Spielwaren) müssen verschiedene Umsätze gemäß dieser Tabelle um-satzsteuerlich beurteilt und teils gebucht werden.

Fall 1   Innergemeinschaftliche Lieferung § 4 Nr. 1b und § 6a UStG und Ver-buchen des Vorgangs

Fall 2   I. g. Erwerb § 1 (1) Nr. 5, § 1a (1), (2), (3), (4) UStG; § 3d, § 4b (ohne Details), § 10 (1) UStG und Verbuchen des Vorgangs

Fall 3   Ausfuhrlieferung § 4 Nr. 1a UStG und § 6 (1) Nr. 1 und 2, (2), (3a) UStG und Verbuchen des Vorgangs

Fall 4   Importlieferung verzollt und versteuert und Verbuchen des Vorgangs durch den Einkäufer

Fall 5   Einfuhr § 1 (1) Nr. 4 UStG, Steuerbefreiung nach § 5 (1) Nr. 7 UStG, § 11 UStG und Verbuchen des Vorgangs.

Fall 6   Prüfung Fernverkauf § 3c (1) und (4) UStG und Verbuchen des Vor-gangs

Fall 7   Prüfung Fernverkauf § 3c (1) und (4) UStG und Verbuchen des Vor-gangs

Fall 8   Prüfung Fernverkauf § 3c (1) und (4) UStG und Verbuchen des Vor-gangs (Fernverkauf bei Abholfall?)

Fall 9   Steuerschuldnerschaft des Leistenden und des Leistungsempfängers § 13b UStG (nur § 13b (1) und (2) Nr. 1, 3, 4, 7, 8)

Steuerschuldner § 13b (5) UStG und Verbuchen des Vorgangs