Hiervon werden in der Klausur 2 zu Lernfeld 6 thematisiert:
Allgemeines zur Aufgabe
Hier geht es um das Ausfüllen der Tabelle, die für die Abschlussprü-fung typisch ist. In dieser Tabelle werden ganzheitlich die Inhalte ent-sprechend des umsatzsteuerlichen Prüfschemas thematisiert (Art des Umsatzes, Ort des Umsatzes, Steuerbarkeit, Steuerbefreiung oder Steuerpflicht, Bemessungsgrundlage, Hohe der Umsatzsteuer, Vor-steuerabzug). Insbesondere die Fälle mit Auslandsbezug und die Son-derfälle werden thematisiert. Zusätzlich sind die Fälle zu buchen.
Ausgehend vom Mandanten Rolf Rolette (Groß- und Einzelhandel für Haus- und Gartenmöbel) müssen verschiedene Umsätze gemäß dieser Tabelle umsatzsteuerlich beurteilt und teils gebucht werden.
Fall 1 Prüfung i.g. Fernverkauf und Verbuchen des Vorgangs
Fall 2 I. g. Erwerb § 1 (1) Nr. 5, § 1a (1), (2), (3), (4) UStG; § 3d, § 4b (ohne Details), § 10 (1) UStG und Verbuchen des Vorgangs
Fall 3 Prüfung i. g. Fernverkauf und Verbuchen des Vorgangs
Fall 4 Prüfung einer RFTE-Leistung nach § 3a (5) UStG und Verbuchen die-ser
Fall 5 Steuerschuldnerschaft des Leistenden und des Leistungsempfängers § 13b UStG (nur § 13b (1) und (2) Nr. 1, 3, 4, 7, 8)
Steuerschuldner § 13b (5) UStG und Verbuchen des Vorgangs
Fall 6 Sachverhalt, bei dem Leistungsempfänger Schuldner der Umsatzsteuer ist (§ 13b UStG-analoge Anwendung für anderes EU-Land) und Ver-buchen des Vorgangs
Fall 7 Prüfen Steuerschuldnerschaft des Leistenden und des Leistungsemp-fängers § 13b UStG (nur § 13b (1) und (2) Nr. 1, 3, 4, 7, 8)
Prüfen Steuerschuldner § 13b (5) UStG und Verbuchen des Vorgangs
Fall 8 Ig Erwerb § 1 (1) Nr. 5, § 1a (1), (2), (3), (4) UStG; § 3d, § 4b (ohne Details), § 10 (1) UStG und § 17 UStG
und Verbuchen des Vorgangs
Fall 9 Umsatzsteuerliche sonstige Leistung an eine Privatperson im anderen Gemeinschaftsgebiet und verbuchen des Vorgangs
Fall 10 Sachverhalt, bei dem Leistungsempfänger Schuldner der Umsatzsteuer ist (§ 13b UStG-analoge Anwendung für anderes EU-Land) und Ver-buchen des Vorgangs
