In der Klausur 3 zu Lernfeld 3 werden thematisiert:

Allgemeines zur Klausur         

Hier geht es um das Ausfüllen der Tabelle, die für die Abschlussprüfung typisch ist. In dieser Tabelle werden ganzheitlich die Inhalte entsprechend des umsatzsteuerlichen Prüfschemas thematisiert (Art des Umsatzes, Ort des Umsatzes, Steuerbarkeit, Steuerbefreiung oder Steuerpflicht, Bemessungsgrundlage, Höhe der Umsatzsteuer, Vorsteuerabzug). Hierbei konzentrieren sich die Aufgabenstellungen auf die Prüfung von unentgeltlichen Wertabgaben im Sinne von § 3 (1b) und (9a) UStG. Dazu werden auch Buchungssätze insbesondere zu den unentgeltlichen Wertabgaben abgefragt.

Ausgehend vom Mandanten Bernd Ball (Einzelhandel für Sportwaren) müssen verschiedene Umsätze (vorwiegend unentgeltliche Wertabgaben) gemäß der umsatzsteuerlichen Tabelle umsatzsteuerlich beurteilt und teils gebucht werden.

Fall 1   Privatnutzung Unternehmens-PKW mit und ohne Fahrtenbuch

Fall 2   Kauf sowie Privatnutzung Telekommunikationsanlage und Telefonrechnung

Fall 3   Prüfung einer unentgeltlichen Lieferung § 3 (1b) UStG

Fall 4   Prüfung einer unentgeltlichen sonstigen Leistung § 3 (9a) UStG

Fall 5   Prüfung einer unentgeltlichen Lieferung § 3 (1b) UStG

Fall 6   Prüfung einer unentgeltlichen Lieferung § 3 (1b) UStG

Fall 7   Prüfung einer unentgeltlichen Lieferung § 3 (1b) UStG

Fall 8   Prüfung einer unentgeltlichen Lieferung § 3 (1b) UStG und eines Vorsteuerabzug

Fall 9   Prüfung eines Vorsteuerabzugs – insbesondere Thematisierung von § 15 (1a) UStG